Авансови вноски за корпоративен данък 2027 – дължите ли, по колко и до кога

Кой прави авансови вноски през 2027 г.

Решават нетните приходи от продажби за годината преди предходната – за 2027 г. това е 2025 г. (чл. 83, ал. 2, т. 1 и чл. 84 ЗКПО).

Законът още пише „300 000 лв.“ и „3 000 000 лв.“. От 01.01.2026 г. сумите в лева се смятат за суми в евро по курса 1,95583, закръглени до цент (чл. 11, ал. 2, чл. 12 и 13 от Закона за въвеждане на еврото). Проектът на ЗКПО за 2027 г. не ги променя. Едноличните търговци правят вноските по същия ред, но при ставка 15 % (чл. 43, ал. 8 и чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ); годишната им декларация и доплащането на данъка също са до 30 юни (чл. 53, ал. 1 и чл. 67, ал. 5 ЗДДФЛ).

Колко са вноските

• Месечна вноска = прогнозна данъчна печалба × 10 % / 12 (чл. 86).
• Тримесечна вноска = прогнозна данъчна печалба × 10 % / 4 (чл. 87). Вноски се правят само за първите три тримесечия – за четвъртото не (чл. 90, ал. 2).
• Основата е прогнозната данъчна печалба за 2027 г. (чл. 83, ал. 1) – не печалбата за 2026 г. Можете да започнете от нея, но ако 2027 г. ще е по-добра, рискувате лихва.

Пример. Нетни приходи за 2025 г. 800 000 лв. (409 033,50 €) – тримесечни вноски. Прогнозна данъчна печалба за 2027 г. 120 000 €, данък 12 000 €. Тримесечната вноска е 3 000 € – на 15.04, 15.07 и 01.12.2027 г., общо 9 000 €. Остатъкът от 3 000 € се плаща с годишната декларация до 30.06.2028 г.

Сроковете за 2027 г.

Срок в събота, неделя или празник изтича в следващия работен ден (чл. 22, ал. 7 ДОПК). Всички срокове по месеци – в данъчния календар за 2027 г.

Декларациите

• По чл. 87а – от 1 март до 15 април. Декларирате вида и размера на вноските за годината. Подава се по електронен път с квалифициран електронен подпис през портала на НАП – и когато прогнозата е нула или загуба (тогава вноските са 0).
• По чл. 88 – до 15 ноември. Ако очаквате данъкът да е различен от вноските, ги увеличавате или намалявате. Новият размер важи само за вноските след подаването на декларацията (ал. 2). Подава се по същия начин – електронно, с квалифициран електронен подпис.
• Годишната декларация (чл. 92) – от 1 март до 30 юни на следващата година. С нея се плаща разликата между данъка и внесените вноски (чл. 93, ал. 1), а надвнесеното се възстановява или прихваща.
• Декларациите за 2027 г. са в евро (чл. 50, ал. 1 от Закона за въвеждане на еврото).

Лихва, ако прогнозата е занижена

Лихва се дължи, когато данъкът за годината надвиши определените вноски с повече от 25 % (чл. 89):

• месечни: А = Б − (В + 0,25 × В), където Б е дължимият годишен данък, а В – сборът на определените месечни вноски;
• тримесечни: А = 0,75 × Б − (В + 0,25 × В) – сравняват се 3/4 от данъка с трите вноски.

Лихвата е законната лихва (Закон за лихвите върху данъци, такси и други подобни държавни вземания, чл. 1) от 16 април до 31 декември. От 2026 г. тя е лихвата на ЕЦБ по основните операции по рефинансиране плюс 8 пункта, по 1/360 на ден (ПМС № 426/2014, изм. ДВ бр. 115/2025). Пример: месечни вноски общо 12 000 €, реален данък 20 000 € – А = 20 000 − 15 000 = 5 000 €, лихвата при 10,65 % е около 384,58 €. Ако подадете декларация по чл. 88, за вноските след нея се гледа новият им размер (чл. 89, ал. 4). Доброволните тримесечни вноски по чл. 83, ал. 3 са без такава лихва. Лихва по периоди – в калкулатора за законна лихва.

Ако не подадете декларация, подадете я късно или с невярни данни, водещи до по-малък данък – имуществена санкция от 500 до 3000 лв. (255,65–1 533,88 €), при повторно нарушение от 1000 до 6000 лв. (511,29–3 067,75 €) (чл. 261 ЗКПО). Проект По проекта за 2027 г. „лв.“ в чл. 261 се заменя с „евро“ – санкциите стават 500–3000 €, повторно 1000–6000 € (§ 35, strategy.bg № 12737).

Какво предлага проектът за 2027 г. Проект

• Праговете и сроковете на авансовите вноски не се променят – в проекта на ЗИД на ЗКПО (strategy.bg № 12737) няма промени в чл. 83–90.
• Загубите от минали години – до 70 % от печалбата (§ 4 и § 48, и за загубите към 31.12.2026 г.). Ако се приеме, прогнозната печалба за 2027 г. на фирма с големи загуби ще е по-висока – въведете загубата в полето по желание.
• Данък свръхпечалба 33 % за 2027 г. (§ 50) за банки, застрахователи, телекоми, лица по Валутния закон и по ЗКИ и търговци с поне 5 обекта за храни – с отделни месечни авансови вноски, декларирани до 31.01.2027 г. Учредените през 2027 г. са извън обхвата.
• Праг за данъчен ДМА 1 000 € (§ 1–2) – променя данъчната амортизация, а с нея и прогнозата.

Към 30.10.2026 г. това е проект – общественото обсъждане приключи на 23.10.2026 г., на 29.10.2026 г. на портала е публикувана справката за получените предложения, а законът още не е приет и обнародван. Окончателният текст може да се различава. Подробно – в „ЗКПО от 2027 г.“. Колко ще получат съдружниците след данъка – в калкулатора за дивидент.

Проверено на 30.10.2026 г. по Закона за корпоративното подоходно облагане, обн. ДВ бр. 105/2006, посл. изм. ДВ бр. 55/2026 (текст в lex.bg): чл. 20, 83–90, 92, 93 и 261. ЗДДФЛ (lex.bg): чл. 43, ал. 8, чл. 48, ал. 2, чл. 53, ал. 1 и чл. 67, ал. 5. ДОПК (lex.bg): чл. 22, ал. 7 и чл. 175, ал. 2, т. 2. Закон за въвеждане на еврото в Република България (lex.bg): чл. 11–13 и чл. 50, ал. 1. НАП: деклариране и промяна на авансовите вноски. Законна лихва: ПМС № 347/2025, ДВ бр. 115/2025; ЕЦБ – основни лихвени проценти. Проект: strategy.bg, консултация № 12737 (текст на проекта), § 1–2, 4, 35, 48, 50 и 52.

Въпроси

Кои приходи се гледат за авансовите вноски за 2027 г.?

Нетните приходи от продажби за 2025 г. – годината преди предходната (чл. 83, ал. 2, т. 1 и чл. 84 ЗКПО). Приходите за 2026 г. ще решат вноските за 2028 г. До 300 000 лв. (153 387,56 €) вноски не се правят, над 3 000 000 лв. (1 533 875,64 €) са месечни, между двете суми – тримесечни.

Фирмата ми е от 2026 г. Дължа ли авансови вноски през 2027 г.?

Не. Новоучредените не правят авансови вноски за годината на учредяването и за следващата (чл. 83, ал. 2, т. 2 ЗКПО). Изключение са фирмите, възникнали при преобразуване по Търговския закон. Можете да правите тримесечни вноски доброволно – тогава лихва по чл. 89 не се дължи.

Праговете вече в евро ли са?

Законът още пише 300 000 лв. и 3 000 000 лв. и проектът за 2027 г. не ги променя. От 01.01.2026 г. те се смятат за 153 387,56 € и 1 533 875,64 € – по курса 1,95583, закръглени до цент (чл. 11–13 от Закона за въвеждане на еврото).

Мога ли да внасям вноските по печалбата за 2026 г.?

Законът изисква прогнозна данъчна печалба за 2027 г. (чл. 83, ал. 1). Резултатът за 2026 г. е удобна отправна точка, но ако данъкът за 2027 г. надвиши вноските с повече от 25 %, дължите лихва (чл. 89). Можете да коригирате вноските с декларация по чл. 88 до 15.11.2027 г.

Трябва ли декларация за авансовите вноски, ако очаквам загуба?

Да, ако сте задължени за вноски. Декларацията по чл. 87а се подава от 1 март до 15 април и при прогнозна печалба нула или загуба – тогава вноските са 0 €. Подава се електронно с квалифициран електронен подпис.

Има ли тримесечна вноска за четвъртото тримесечие?

Не. Тримесечните вноски са за първото, второто и третото тримесечие – до 15 април, 15 юли и 1 декември (чл. 90, ал. 2 ЗКПО). Остатъкът от данъка се плаща с годишната декларация до 30 юни на следващата година. Месечната вноска за декември също се плаща до 1 декември.

Едноличните търговци правят ли авансови вноски?

Да. Едноличните търговци правят авансови вноски по реда на ЗКПО – със същите прагове и срокове, но при ставка 15 % (чл. 43, ал. 8 и чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ). Годишната декларация подават от 1 март до 30 юни и до 30 юни доплащат данъка (чл. 53, ал. 1 и чл. 67, ал. 5 ЗДДФЛ).