Годишна данъчна декларация за 2026 г. – колко ще доплатите или ще ви върнат

Как се смята данъкът по годишната декларация

1. Годишна основа за всеки вид доход. Трудови – облагаемият доход минус осигуровките за ваша сметка (чл. 25 ЗДДФЛ). Граждански договори, свободна професия, авторски и земеделие – доходът минус нормативно признатите разходи и минус осигуровките (чл. 29–30). Наем – наемът минус 10 % (чл. 31–32). Основата не може да е отрицателна.
2. Облекченията. Сумата от основите се намалява с облекченията (чл. 17). Лимитите – 10 % за доброволното осигуряване и 5 / 15 / 50 / 65 % за даренията – се смятат от сумата на основите.
3. Данъкът – 10 % от остатъка (чл. 48, ал. 1). От него се приспадат 1 % за безкасови плащания, ако имате право, удържаният данък от работодатели, възложители и наематели и авансовият данък, който сте внесли сами (чл. 48, ал. 3 и 5).
4. Доплащане или връщане. Ако остава данък, при подаване онлайн и плащане до 31.03.2027 г. той се намалява с 5 %, но с не повече от 255,65 € (чл. 53, ал. 6). Сумата за плащане и надвнесеният данък се закръгляват до цяло евро (чл. 48, ал. 8). По указанията на НАП към образеца за 2025 г. закръгляването е надолу – там 1000,95 лв. се вписва като 1000 лв.; калкулаторът прилага същото към еврото.

Нормативно признати разходи

Буква „г“ на чл. 29, ал. 1, т. 2 е изменена с ДВ бр. 30/2026 г., в сила от 01.01.2026 г. – 40 % важат за свободната професия като адвокат и нотариус. Разходите не се доказват с документи. Осигуровките се приспадат отделно.

Облекченията за доходите от 2026 г.

Сумите за децата за 2026 г. са определени в евро в § 3 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за държавния бюджет за 2026 г. – текстът на чл. 22в и 22г още пише старите суми в лева. Останалите суми законът дава в лева – превърнати са по курс 1,95583 и закръглени до цент (чл. 12–13 ЗВЕРБ). Облекченията се ползват само ако към датата на подаване нямате публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение (чл. 23, ал. 2).

Облекчението за деца ползва единият родител – до размера на своите годишни основи. Ако не му стигат, разликата може да ползва другият родител със своята декларация (чл. 22в, ал. 4). Детето трябва към 31 декември да е местно лице на държава от ЕС или ЕИП и да не е настанено в услуга за резидентна грижа на пълна държавна издръжка (ал. 2). За дете с увреждане облекчението е отделно – детето не е навършило 18 г. към 1 януари на годината (чл. 22г, ал. 2).

Облекчението за деца през годината

През 2026 г. облекчението може да се ползва и авансово. При трудов договор работодателят намалява месечната данъчна основа с 255,65 € за едно дете, 511,29 € за две, 766,94 € за три и повече деца и 511,29 € за дете с увреждане, след еднократна писмена декларация (§ 3, ал. 4–5 ПЗР ЗДБРБ 2026). Който сам внася авансов данък по граждански договори, свободна професия или наем, може да намали данъка за I–III тримесечие с до 76,69 €, 153,39 €, 230,08 €, съответно 153,39 € за дете с увреждане на тримесечие – ако не го ползва вече през работодател (ал. 9–12). В годишната декларация се посочва пълният годишен размер – удържаният данък вече отразява ползваното авансово. Ако работодателят по основния договор е ползвал облекчението в пълен размер при годишното изравняване, в Приложение № 10 само го отбелязвате и не прилагате декларацията за децата (чл. 23, ал. 3).

Срокове

• Подаване и плащане – от 10.01 до 30.04.2027 г. (чл. 53, ал. 1 и чл. 67, ал. 5 ЗДДФЛ). 30.04.2027 г. е Велики петък, а 1–4 май са почивни дни (чл. 154 КТ), затова срокът изтича на 05.05.2027 г. (чл. 22, ал. 7 ДОПК).
• 5 % отстъпка – подаване по електронен път и плащане до 31.03.2027 г., без задължения за принудително изпълнение към момента на подаването (чл. 53, ал. 6).
• Самоосигуряващите се подават само по електронен път (чл. 53, ал. 7) и прилагат справката за окончателния осигурителен доход.
• Корекция – еднократно до 30.09.2027 г. с нова декларация (чл. 53, ал. 2).
• Едноличните търговци подават от 01.03 до 30.06.2027 г. – не са обхванати тук.

Пример 1: служител с две деца – връщат му 613 €

Облагаем доход 24 000 €, осигуровки 3 307,20 € (13,78 %), удържан данък 2 069,28 €. Облекчението за деца не е ползвано през годината. Основа 20 692,80 € − 6 135,50 € облекчение = 14 557,30 €; данък 10 % = 1 455,73 €. Надвнесени са 2 069,28 − 1 455,73 = 613,55 €, след закръгляването – 613 € за връщане.

Пример 2: заплата и граждански договор през ноември – доплаща 275 €

Заплата 18 000 € (1 500 € месечно), осигуровки 2 480,40 €, удържан данък 1 551,96 €. Граждански договор за 4 000 € с фирма, платен през ноември: разходи 25 % = 1 000 €. Осигуровките се дължат върху сбора от доходите, но до максималния осигурителен доход – 2 300 € за ноември 2026 г. (чл. 6, ал. 11 КСО; чл. 9, т. 2 ЗБДОО 2026). Заплатата заема 1 500 €, затова по договора се осигуряват само 800 €: 11,98 % = 95,84 €. Данък не е удържан – за IV тримесечие не се удържа (чл. 65, ал. 13). Основи 15 519,60 + 2 904,16 = 18 423,76 €; данък 1 842,38 €; за довнасяне 290,42 €. С 5 % отстъпка (14,52 €) – 275 € до 31.03.2027 г., без нея – 290 € до 05.05.2027 г.

Пример 3: наем от физическо лице – доплаща 135 €

Наем 500 € месечно – 6 000 € за годината. За I–III тримесечие наемодателят е внесъл сам 405 € авансов данък (4 500 × 90 % × 10 %), а за IV тримесечие не внася (чл. 67, ал. 2). Основа 6 000 − 600 = 5 400 €; данък 540 €; за довнасяне 135 €, с отстъпката – 128 €.

Какво калкулаторът не смята

• Доходи като едноличен търговец и на земеделски стопани по чл. 29а – Приложение № 2.
• Продажба на имоти, акции, ETF, криптовалути и злато – Приложение № 5. Вижте акции и дивиденти в декларацията и крипто и злато в декларацията.
• Дивиденти от чужбина, акции, дялове и имоти в чужбина – Приложение № 8; доходи от чужбина и данъчен кредит – Приложение № 9.
• Доходи от други източници по чл. 35 – Приложение № 6, и доходи с патентен данък – Приложение № 7.
• Трудови доходи от чужбина, морски лица и съдружници, които се осигуряват като самоосигуряващи се (§ 1, т. 26, б. „и“).
• Субсидиите за земеделски стопани и облекчението по чл. 22з, краткосрочното настаняване на туристи, чуждестранните физически лица и декларациите за починали лица.
• Заемите – ако непогасената част от дадените или получените през годината заеми е над 5 112,92 € (10 000 лв.) или остатъците за текущата и предходните 5 години са над 20 451,68 € (40 000 лв.), ги декларирате в Приложение № 11 (чл. 50, ал. 1, т. 5). Кредитите от банки не се включват.

За доходите от 2027 г. Проект

Министерството на финансите предлага по-високи облекчения за деца от 2027 г. (проект на ЗИД на ЗДДФЛ, strategy.bg, консултация № 12734). Проектът не засяга декларацията за 2026 г. Какво е прието и какво е още проект – в промените от 2027 г.

Проверено на 30.10.2026 г. по: Закона за данъците върху доходите на физическите лица, обн. ДВ бр. 95/2006, посл. доп. ДВ бр. 85/2026 (текст в lex.bg) – чл. 13, ал. 1, т. 24; чл. 17–25; 29–32; 43; 44; 48; 49; 50; 52; 53; 65, ал. 13; 67. Закон за държавния бюджет на Република България за 2026 г., ДВ бр. 69 от 31.07.2026 г., § 3 от ПЗР („Държавен вестник“). ДОПК (lex.bg) – чл. 22, ал. 7 и чл. 129. Кодекс на труда (lex.bg) – чл. 154. Кодекс за социално осигуряване (lex.bg) – чл. 6, ал. 11 и Закон за бюджета на ДОО за 2026 г., ДВ бр. 68 от 28.07.2026 г. („Държавен вестник“) – чл. 9 (пример 2). Закон за въвеждане на еврото (lex.bg) – чл. 12, 13 и 50. НАП: образец на годишната данъчна декларация за 2025 г. с приложенията (Част IV на образец 2001, Приложения № 1, 3, 4 и 10 и указанията към тях) и Данъчни облекчения.

Въпроси

Кой трябва да подаде годишна данъчна декларация за 2026 г.?

Всеки, който през 2026 г. е получил облагаеми доходи извън трудовия договор – по граждански договор, като свободна професия, авторски, от наем, от продажба на имущество и др. (чл. 50, ал. 1 ЗДДФЛ). Подава и който има само трудови доходи, ако работодателят не е изравнил годишния данък и той не е равен на удържания (чл. 52, ал. 1, т. 2), който иска да ползва облекчения, които работодателят не е приложил при годишното изравняване (чл. 23), и който има дивиденти от чужбина, акции, дялове или имоти в чужбина или заеми над праговете (чл. 50, ал. 1, т. 3–5).

До кога се подава декларацията за 2026 г.?

От 10 януари до 30 април 2027 г., като в същия срок се плаща и данъкът (чл. 53, ал. 1 и чл. 67, ал. 5 ЗДДФЛ). През 2027 г. 30 април е Велики петък, а 1–4 май са почивни дни, затова последният ден е 5 май 2027 г. (чл. 22, ал. 7 ДОПК). Едноличните търговци подават от 1 март до 30 юни.

Кой не трябва да подава декларация?

Който е получил само трудови доходи и работодателят по основния договор към 31 декември е изчислил годишния данък за всички тях и го е удържал до 31 януари. Също – ако данъкът за годината е равен на удържания и не ползвате облекчения, или имате само необлагаеми доходи и доходи с окончателен данък (чл. 52, ал. 1). Декларация се подава и тогава за дивиденти от чужбина (чл. 52, ал. 1, т. 4), за акции, дялове и имоти в чужбина и за заемите над праговете (чл. 52, ал. 2).

Как и кога ще ми върнат надвнесения данък?

В декларацията отбелязвате, че искате връщане, и посочвате банкова сметка. НАП първо прихваща ваши задължения, ако имате такива, и превежда остатъка (чл. 129, ал. 4 ДОПК). Актът за възстановяване се издава до 30 дни от искането, освен ако е възложена ревизия (чл. 129, ал. 3). Надвнесеният данък се закръглява до цяло евро (чл. 48, ал. 8 ЗДДФЛ) – по указанията на НАП към образеца за 2025 г. надолу.

Ползвах облекчението за деца през работодателя. Трябва ли да подавам декларация?

Ако нямате други доходи и работодателят по основния договор е направил годишното изравняване с пълния размер на облекчението – не (чл. 52, ал. 1, т. 1). През 2026 г. месечно се приспадат 255,65 € за едно дете, 511,29 € за две и 766,94 € за три и повече деца (§ 3, ал. 4 ПЗР ЗДБРБ 2026). Ако подавате декларация по друга причина, посочвате пълния годишен размер в Приложение № 10.

Как да получа 5 % отстъпка?

Подайте декларацията по електронен път до 31 март 2027 г. и до същата дата платете целия данък за довнасяне. Към момента на подаването не трябва да имате задължения за принудително изпълнение. Отстъпката е 5 % от данъка за довнасяне, но не повече от 255,65 € – законът още пише 500 лв. (чл. 53, ал. 6 ЗДДФЛ). Когато ви връщат данък, отстъпка няма.

Двама родители сме. Кой ползва облекчението за деца?

Единият родител, до размера на своите годишни данъчни основи. Ако облекчението е по-голямо от тях, разликата може да ползва другият родител със своята декларация (чл. 22в, ал. 4 ЗДДФЛ). Облекчението се ползва и за годината, в която детето е родено или е навършило 18 години (ал. 7).

Имам доходи от акции, дивиденти или крипто. Калкулаторът смята ли ги?

Не. Продажбите на акции, ETF и крипто се декларират в Приложение № 5, а дивидентите от чужбина – в Приложение № 8 с окончателен данък 5 %. Вижте акциите и дивидентите в декларацията и криптото и златото.